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老師,賣貨物同時提供安裝服務,兼營,這個發票怎么開,是不是都開的貨物里?

84784951| 提問時間:2024 01/28 08:27
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王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定,如果一項銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務,為混合銷售行為。除特殊規定外,從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應當繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應稅勞務,不繳納增值稅。 對于一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務的情況,應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,其中安裝服務可以選擇簡易計稅方法計稅。如果已經按照兼營的有關規定,分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,則安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 對于一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務的情況,應按混合銷售原則,對全部價款按照主營業務(該公司主營業務應該是銷售貨物)繳稅并向客戶開具發票;也可以按兼營原則來處理,也就是分別按照銷售貨物和建筑服務繳稅并向客戶開具發票。其中,安裝部分可以選擇簡易計稅適用3%征收率。 總的來說,對于混合銷售行為,需要根據具體情況判斷是否可以一并開具國稅發票。如果公司主業是安裝公司,外購設備并提供安裝,則屬于混合銷售,在開票的時候可以按照主業來適用增值稅率,也就是設備款和安裝費一起開具9%的安裝費發票。但如果公司以銷售貨物為主,則混合銷售的運費和安裝費應與貨物一致,統一按照銷售貨物的稅率計算增值稅和開具發票。
2024 01/28 08:29
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