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遞延所得稅資產及負債的概念及區分,遞延所得稅的概念及計算公式。

84785005| 提問時間:2024 02/12 09:05
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產。 遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅,導致企業經濟利益的流出,在其發生當期,構成企業應支付稅金的義務,應作為負債確認。
2024 02/12 09:06
王曉曉老師
2024 02/12 09:07
這些就是概念了,計算公式就是比如資產賬面價值跟計稅基礎的差異就是應納稅或可抵扣暫時性差異
王曉曉老師
2024 02/12 09:08
未來期間企業適用的所得稅稅率假如說是25%.那確認的遞延所得稅就是差異額*所得稅稅率
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