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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師,不太明白,圖片:企業(yè)所得稅匯算清繳視同銷(xiāo)售收入1975.23元。視同銷(xiāo)售成本是庫(kù)存商品的金額嗎?

84785035| 提問(wèn)時(shí)間:2024 03/05 23:20
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王小山老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
是的,您的理解正確
2024 03/05 23:25
84785035
2024 03/05 23:27
請(qǐng)問(wèn)老師,視同銷(xiāo)售收入1975.23,銷(xiāo)售成本1779.29元,同時(shí)又進(jìn)銷(xiāo)售費(fèi)用2036.07元。一筆收入對(duì)應(yīng):費(fèi)用、又對(duì)應(yīng)成本嗎?
王小山老師
2024 03/05 23:27
外購(gòu)或者自產(chǎn)貨物用于投資,分配,贈(zèng)送需要視同銷(xiāo)售處理 贈(zèng)送視同銷(xiāo)售分錄 借:銷(xiāo)售費(fèi)用 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品
84785035
2024 03/05 23:30
收入對(duì)應(yīng)成本這個(gè)明白。為啥有對(duì)應(yīng)費(fèi)用。企業(yè)所得稅匯算清繳清繳調(diào)增1975.23,調(diào)減1779.29。費(fèi)用還能扣2036.07元。正常情況下。就是收入對(duì)應(yīng)成本。
84785035
2024 03/05 23:33
總感覺(jué)視同銷(xiāo)售比賣(mài)了更劃算呢?如果出售了,直接銀行存款,企業(yè)所得稅收入就是1975.23-1779.29=195.94元。如果視同銷(xiāo)售:真筆分錄1975.23-1779.29-2036.07=負(fù)數(shù),都不涉及繳納企業(yè)所得稅啦?
王小山老師
2024 03/05 23:41
你贈(zèng)送出去只是繳納了增值稅,但東西是實(shí)實(shí)在在少了呀,計(jì)入費(fèi)用也是正常的,所以你凈利潤(rùn)減少了,如果你正常銷(xiāo)售出去,會(huì)增加你的凈利潤(rùn)
84785035
2024 03/06 00:28
請(qǐng)問(wèn)老師,企業(yè)所得稅匯算清繳怎么調(diào)整?
王小山老師
2024 03/06 08:59
A公司以自產(chǎn)的200箱牛奶用于廣告宣傳,已知牛奶的成本價(jià)為50元/箱,市場(chǎng)價(jià)格為70元/箱。會(huì)計(jì)上確認(rèn)了1萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi),但未做視同銷(xiāo)售處理。那么,根據(jù)現(xiàn)行政策,在企業(yè)所得稅上,A公司應(yīng)確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入:70×200=14000(元),視同銷(xiāo)售成本:50×200=10000(元),并需要按照牛奶的公允價(jià)值確認(rèn)14000元的廣告宣傳費(fèi)。也就是說(shuō),該筆交易會(huì)在視同銷(xiāo)售調(diào)整項(xiàng)中,新增4000元應(yīng)納稅所得額,同時(shí)應(yīng)在原來(lái)會(huì)計(jì)確認(rèn)的10000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上,增補(bǔ)4000元銷(xiāo)售費(fèi)用,同步抵減4000元應(yīng)納稅所得額。 對(duì)應(yīng)到企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào),納稅人應(yīng)在《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)第3行“(二)用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售收入”行次“稅收金額”列填報(bào)14000、“納稅調(diào)整金額”列填報(bào)14000,同時(shí),在該表第13行“(二)用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售成本”行次“稅收金額”列填報(bào)10000、“納稅調(diào)整金額”列填報(bào)10000。與此同時(shí),廣告宣傳費(fèi)上4000元的稅會(huì)差異,應(yīng)在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)表內(nèi)第30行“(十七)其他”行次中進(jìn)行調(diào)整,其中第1列“賬載金額”填寫(xiě)10000,第2列“稅收金額”填寫(xiě)14000,第4列“調(diào)減金額”填寫(xiě)4000。
王小山老師
2024 03/06 09:00
您可以參照這個(gè)舉例填寫(xiě)匯算清繳視同銷(xiāo)售調(diào)整明細(xì)表
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