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老師麻煩問一下視同銷售和不合理扣這倆我有點兒整不太明白。

84784991| 提問時間:2024 03/12 19:20
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,高級會計師,財務總監
同學你好,是要說不合理抵扣嗎?
2024 03/12 19:20
84784991
2024 03/12 19:21
老師,我說錯了,是視同銷售和不得抵扣。
84784991
2024 03/12 19:24
老師不得抵扣的意思就是說指的是購進的貨物,是不是就是這個進項稅不能抵扣,然后要是視同銷售呢?比如說購進的貨物用于投分送那他這個進項發票可以抵扣,然后他的這個情況也屬于銷售。如果要是不能開發票的話也要確認收入,是這個意思嗎?
大侯老師
2024 03/12 19:44
是的,你的理解是對的。用于可抵扣事項,自產或者外購的貨物,要視同銷售繳納增值稅。 不得抵扣的情形如下: 【財稅[2016]36號】 附件一、營業稅改征增值稅試點實施辦法 第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無 7 形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
大侯老師
2024 03/12 19:45
不得抵扣的情形,是要做進項稅轉出的。
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