(1 )乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=0.25×100×10%=2.5(萬元 ) (2 )甲企業(yè)批發(fā)球包應繳納的消費稅=28×10%-2.5=0.3(萬元 ) (3 )甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應繳納的消費稅=300×10%=30(萬元 ) (4 )甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應繳納的消費稅=(150+30 )÷(1-10% )×10%×20%=4(萬元 ) (5 )進項稅額=1.3+0.26+19.5+3.9=24.96(萬元 ) 銷項稅額=28×13%+300×13%=42.64(萬元 ) 甲企業(yè)當月應納增值稅=42.64-24.96=17.68(萬元 ) (6 )丙企業(yè)未代收代繳消費稅,主管稅務機關應處以丙企業(yè)應代收代繳的消費稅50%以上3倍以下的罰款。

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