老師，那做23年的匯算清繳，所得稅很高啊。

發現錯賬時利用“以前年度損益調整”科目調整 借：以前年度損益調整 貸：應付賬款 2、調整“以前年度損益調整”對以前年度所得稅的影響 ? 借：應交稅費-應交所得稅 ? 貸：以前年度損益調整 3、結平“以前年度損益調整”科目。 借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調整 說明：以前年度損益調整也屬于損益類科目，期末也不應當有余額。 4、調整盈余公積 借：盈余公積-法定盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤

這些成本是2023年項目的，已提供勞務和工程服務、材料也用了。對方缺票一直拖著沒開過來。工地的管理也不到位，材料到了工地直接清點后使用。會計不駐工地，是看到發票才知道有材料，貨款也還沒有支付。

你好，剛才我答過你的問題，不好意思啊，沒有細看。 就是把這些票據的金額 按照是23年的數據重新出具報表 進項稅確認在24年 分錄用以前年度損益做到24年 財務報表和企業所得稅申報表去大廳更正? 并退企業所得稅 匯算的時候按照大廳更正的報表作為依據匯算

調報表，不調賬，賬在24年做以前年度損益調整 。

是這樣理解的，就是調表不調整 調整23年的報表，不調整23的賬

老師，這個我明白了。還有一個疑問：23年的報表調整了，那23年結轉到24年的期初未分配利潤金額，是按賬面的金額，還是按調整后的金額

按照調整后的金額 財務軟件不識別，需要在出具24年報表的時候，每次都修改下年初數。就是根據調整的23年報稅務局的報表

明白，謝謝老師

不客氣，有問題在溝通