其實(shí)像固定資產(chǎn)一樣最后都是通過(guò)攤銷(xiāo)計(jì)算到損益里，影響所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)可以抵減的所得稅金額

有一點(diǎn)沒(méi)理解 稅法這部分不能扣除 那會(huì)計(jì)扣除了應(yīng)交所得稅交少了 但現(xiàn)在不是更少了嗎？

比如預(yù)計(jì)負(fù)債，你計(jì)入的期營(yíng)業(yè)外支出，稅法不讓扣，那就是應(yīng)交稅費(fèi)現(xiàn)在不讓你扣，那當(dāng)時(shí)的應(yīng)交稅費(fèi)就增加了。但以后讓你扣

能否舉一個(gè)信用減值損失的例子

減值就是稅法不認(rèn)可，需要把減值加回去算當(dāng)時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)，然后應(yīng)交稅費(fèi)就增了，但實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣，所以就是遞延所得稅資產(chǎn)

那和所得稅費(fèi)用有什么關(guān)系啊

你確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)說(shuō)明本期調(diào)增的利潤(rùn)需要交的企業(yè)所得稅就是多少

本期應(yīng)交調(diào)增，影響所得稅費(fèi)用借方。后續(xù)真的發(fā)生可以減，就貸方借所得稅費(fèi)用

調(diào)增 所得稅費(fèi)用不應(yīng)該增加嗎？怎么是負(fù)數(shù)呢

舉個(gè)例子，你就提了應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備1000元，借:信用減值損失1000貸:壞賬準(zhǔn)備1000.本年利潤(rùn)是10000萬(wàn)，那么壞賬稅法不認(rèn)，納稅調(diào)增，你的本年利潤(rùn)就成了10000+1000=11000.是不是就是當(dāng)年的所得稅費(fèi)用增加了。但這個(gè)稅法也說(shuō)了，不是這個(gè)壞賬永遠(yuǎn)不讓你扣，等你實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就讓你扣了，以后能扣的就是遞延的所得稅資產(chǎn)，借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用。