采購業務中，付款后未收到發票時，需進行暫估處理。借原材料-暫估入賬，貸銀行存款。為區分不同供應商，可在暫估入賬時設置三級科目，如“原材料-暫估-供應商A”。待發票到達后，先紅沖暫估分錄，再依據發票做正確分錄。這樣做不僅能確保賬務準確性，還能清晰追蹤各供應商的交易情況，便于后續管理和核算。