甲公司是人力資源公司，又是小規模納稅人，有勞務派遣業務，也有勞務外包業務，這些業務對應的《人》都和甲公司簽勞動合同， 1、銷售發票都是一個季度才開一次，比如1-3月份的業務，4月初才開具發票，發票對應的成本就是這些人的工資、社保， 2、每個月發放的工資、交的社保我該怎么做會計分錄？

借勞務成本工資，社保 應交稅費簡易計稅 貸應負職工薪酬工資，社保 借應付職工薪酬工資 貸銀行存款 其他應收款借款個人負擔的社保 ?借應負職工薪酬，社保，其他應收款個人負擔的社保貸，銀行存款 然后次月開了發票確認收入，借主營業務成本貸勞務成本

勞務成本這個科目月末用結轉嗎

不用了，你沒有做收入，不用接結轉

比如23年10-12月份支付的工資、社保，我按這樣的分錄做可以嗎？ 借：應付職工薪酬，貸銀行存款 ?在24年1月份開23年10-12月份發生的業務銷售發票，再計提成本，借：主營成本 貸：應付職工薪酬 這樣可以可以嗎郭老師？不考慮稅金

23年我就是這樣做的分錄，支付工資時，借：應付職工薪酬，貸：銀行存款，等開了發票，借：主營成本，貸：應付職工薪酬 現在不是所得稅匯算清繳了嗎，應付職工薪酬這個科目借方數大于貸方數，因23年9-12月份都發工資并交社保了，但發票在24年1月份才開具的，23年度應付職工薪酬借方金額是51280，貸方金額是103800 你說職工薪酬支出及納稅調整明細表，工資薪金支出這個欄次，張載金額和實際發生額填多少？

可以 但是你的應付職工薪酬有借方余額，實際你并沒有多發了工資。

賬的金額看你賬上做的應付職工薪酬實際金額。稅收金額和賬載金額一樣，只要匯算清繳之前支付出去。

應付職工薪酬借方有余額的原因是，發放工資、社保時，收入發票沒有開，沒有計提成本導致的

比如23年9-12月份發放的工資并交的社保，但發票在24年1月份才開具，已發放的工資，社保在23年9-12都計入職工薪酬這個科目借方了，所以應付職工薪酬這個科目才會出現借方余額，24年1月開具了發票，計提成本了，應付工薪酬這個科目才平了

23年度應付職工薪酬貸方方金額是51280，借方金額是103800， 你說職工薪酬支出及納稅調整明細表，工資薪金支出這個欄次，張載金額和實際發生額各填多少？又給郭老師填麻煩了，謝謝你

是 但是工資按月計提 你們沒有 你最好先計提到勞務成本 然后你匯算清繳賬載金額，實際金額，稅收金額填寫一樣的

賬載金額稅收金額，實際金額都先填寫51280，要不你填寫實際金額稅收金額103800，需要納稅調減的。

實際你們并不需要納稅調減這個屬于2024年的成本了。

如果放在勞務成本，問題報表上也沒有勞務成本這個科目啊

合同履約成本有這個嗎？如果沒有的話生產成本。

這是勞務派遣業務的特殊性，工資、社保每個月肯定的發，又因及時開不了發票，又沒法入成本。 你說發放工資、繳納社保時做到《其他應付款》這個科目可以嗎？ 發放時：借：其他應付款，貸：銀行存款 開票后再做 借：應付職工薪酬，貸：其他應付款；借：主營成本，貸：應付職工薪酬 郭老師你說這樣行嗎 統一歸到其他應付款這個科目

可以的，可以這么做的

這個人力資源公司是小規模納稅人，執行的是小企業會計制度

小企業會計準則吧，小企業會計制度他是應負付工資

郭老師 ，像這種勞務派遣公司，又是差額開票，沒有開票的話，當月發放的工資及繳納社保是不能入成本對吧？不像其他行業，工資按月入費用

不能 沒有收入不會有成本

那我就放在其他應付款這個科目妥當嗎？這么晚了給郭老師填麻煩了，辛苦了，我給郭老師發一個小包

可以的 可以這么做的 你這個其他應付款重分類到其他應收款 不用給我發，這都應該的 再晚也沒問題

我已經收到了 在以后不用那么客氣 這都是我們該做的

非常感謝 非常感謝