企業所得稅的年度匯算清繳和季度預繳申報之間存在邏輯關系。年度匯算清繳是根據季度預繳申報情況的基礎上進行納稅調整處理，實行多退少補的原則。具體來說，年度匯算清繳應補退稅額是通過應納稅所得額乘以稅率，再減去四個季度的預交稅額來計算的。而應納稅所得額則是基于利潤總額，加上納稅調整增加額，再減去納稅調整減少額得出的。 即企業去年（2023年）虧損，而今年（2024年）第一季度盈利，2023年的企業所得稅年度匯算清繳結果并不會直接用于2024年第一季度的稅前匯算。然而，2023年的年度匯算清繳結果和財務狀況可能會影響企業對今年稅務籌劃和申報的決策和考慮。例如，如果2023年的虧損可以在一定期限內用于抵減未來的應納稅所得額，那么企業在2024年的稅務處理中就需要考慮這一因素。