同學你好，如果在匯算清繳前把發票拿回來了，就正常匯算清繳，如果在匯算清繳前拿不回來發票，匯算清繳時，可以調減成本90萬元，調增利潤90萬元。調賬時，借：以前年度損益調整，負數90萬元，貸：應付賬款-暫估款，負數90萬元。如果匯算清繳后，能拿回來發票，可以不做賬調整，拿回發票后，可以考慮更正匯算清繳申報。