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老師，請問一下，為什么這里貸方是資產處置收益，明明是損益貸方增加，計提所得稅時，那不是應該可抵扣增加了么
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，我們只看資產的賬面和計稅基礎的大小，
資產產生的暫時性差異
＝資產的賬面價值1300000－資產的計稅基礎 1200000
＝資產的賬面價值－資產的未來可抵扣的金額
通俗的說法：資產的賬面價值，可以視為未來的收入，而資產的計稅價值，可以視為未來的成本費用。
2024 04/13 06:14
84785033 
2024 04/13 08:41
老師，您的意思是不看科目么，不是因為分錄中的資產類或負債類科目在借方或貸方決定的么
廖君老師 
2024 04/13 08:55
您好，只看資產和負債的科目，損益科目不看的哦
84785033
2024 04/13 08:59
那假如借：營業收入，貸營業成本，貸存貨。這里存貨是資產類。計的貸方表示減少，可是正確的答案為什么是借遞延所得稅資產，貸所得稅費用呢
廖君老師
2024 04/13 09:01
您好，貸方存貨是資產減少了，資產賬面小于計稅基礎，這是可抵扣差異呀，就是?遞延所得稅資產嘛
84785033
2024 04/13 09:10
那老師，這里的資產增加了，為什么是貸遞延所得稅負債呢
廖君老師
2024 04/13 09:16
您好，跟上面是匹配的呀，存貨是資產賬面小于計稅基礎，遞延所得稅資產
而上圖是? 固定資產是資產賬面大于計稅基礎，遞延所得稅負債
84785033
2024 04/13 09:19
老師，你是怎么看出固定資產賬面大于計稅基礎的呢
廖君老師
2024 04/13 09:21
您好，計稅基礎是看發票的，賬面是我們賬上記錄的金額呀，
看下面的抵消折舊就是我們多計提折舊了，賬上金額來提折舊 的，就是賬面大于了稅收
84785033
2024 04/13 09:23
本來還湊活做題，這您一糾正，哈哈，徹底亂套了。那老師，公允價值700，賬面價值600，就行調整。生成的所得稅。為什么貸是遞延所得稅負債
廖君老師
2024 04/13 09:27
您好，不用焦急，遞延所得稅 這個知識點是難點，要慢慢來掌握的。
公允價值700，賬面價值600，您看公允稅法不認的，我們賬面認，就是我們公司的價值大于稅法了，資產大是應納稅差異，是遞延所得稅負債
84785033
2024 04/13 09:57
那老師，補提折舊，借管理費用，貸固定資產-累計折舊。為啥是借遞延所得稅負債，貸所得稅費用
廖君老師
2024 04/13 09:59
您好，補提折舊就是我們賬上資產小了，稅法認的大了，那這是可抵扣差異
本來??借遞延所得稅資產，貸所得稅費用
但以前的我們提了 貸遞延所得稅負債，要先轉回到0
84785033
2024 04/13 10:02
哎，太亂了，我可能得重新去學一遍所得稅了
廖君老師
2024 04/13 10:04
朋友，不用停留在這里，往后學，學到后面自然就明白了，卡在這里要費很多時間的，
遞延所得稅本來就難，但分值不高的
84785033
2024 04/13 10:16
好的老師，感謝老師開導，謝謝
廖君老師
2024 04/13 10:16
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您高分通過考試！
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