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問題已解決

更正以前年度申報表,發現要補交增值稅,怎么做會計分錄

84785020| 提問時間:2024 04/17 14:49
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
是補了收入,還是之前的進項不允許抵扣?
2024 04/17 14:50
84785020
2024 04/17 14:53
就更正了22年每個月的增值稅申報表,不是補收入,是把開票收入提前到以前月份,做成未開票收入,導致相關進項稅完全錯開了抵扣,更正后本來有稅金的月份,沒有稅金了,沒有稅金的月份,反而有稅金了。
郭老師
2024 04/17 14:55
那這種情況下收入不變,只不過是提前了1個月。
郭老師
2024 04/17 14:55
應借交稅費未交增值稅貸銀行存款繳納的稅款,做這一個,然后之前的是不是應該退回來?退回來你再做相反的。借營業外支出滯納金貸銀行存款,這個是補的滯納金。
84785020
2024 04/17 14:59
是的,一年的收入沒有變化,,但的進項稅和留抵稅全部錯開抵扣,某些月的未開票收入提前了,把留底稅用了,導致后面某月的三代手續收入沒有怎么多留底稅抵扣了。就要補交的點稅金,不曉得怎么做會計分錄,做到24年
郭老師
2024 04/17 15:01
我給你寫了,你看一下的。
84785020
2024 04/17 15:03
老師也順便幫我看下,滯納金和補的營業稅金及附加,是不是這樣的步驟
郭老師
2024 04/17 15:04
借利潤分配,未分配利潤 貸應交稅費附加稅 借應交稅費附加稅,貸銀行 借營業外支出滯納金貸銀行放款。
84785020
2024 04/17 15:08
增值稅相當于是補的,收入沒有變,留底稅不夠抵,多出來的增值稅,不會退,如果借方是未交增值稅,那這個科目就有個余額了哦 ,拿什么沖平,
郭老師
2024 04/17 15:09
那不對,那你收入本來應該做到2月份,你做到了3月份,那你3月份2月份都做嗎?
郭老師
2024 04/17 15:09
那你二三月份是不是應該減少銷售額,它不就形成了留底。
84785020
2024 04/17 15:13
三月開的發票,現更正到2月份無票收入,三月份申報表一正一負,抵消了,3月沒有收入了。收入沒有變化,就是進項本來三月抵扣的,現在收入提前,2月沒有抵扣,或是報表的其他的留底抵扣的。就錯開了。導致某月的手續費收入,沒有之前那么多的留抵稅抵扣,因此就多出來一部分增值稅和附加,還有滯納金
郭老師
2024 04/17 15:15
3月份你申報的時候是開了發票,正常交了稅款吧,那你是不是現在增加一個負數收入?那你之前在交納的稅款是不是多交了?
84785020
2024 04/17 15:18
一年更正下來有補交的,也有多交的可以申請退
郭老師
2024 04/17 15:21
借應交稅費,未交增值稅 貸銀行存款, 這個是補交的稅款。 然后附加稅的上面給你寫了,用的是利潤分配,未分配利潤,然后需要退稅的,給你們退嗎?還是留著以后抵扣?增值稅的沒法再做了。你退的和你交的應該是一樣的,不可能有差異 再有差異的話,你就放到利潤分配,未分配利潤。
84785020
2024 04/17 15:23
老師你把我提醒了,一年更正下來,可以申請退增值稅73.07, 補增值稅140.18。兩個的差額正是調整后22年12月申報表的留抵稅67.11,但是23年全年還要調整,類似于22的調整,是不是等我把23年全年調整完了,還有補的未交增值稅直接轉到留抵稅里面,這樣可以不
郭老師
2024 04/17 15:24
可以的,可以這么做的。
84785020
2024 04/17 15:33
我發了文檔,老師你能看到嗎。還有個疑問就是涉及了滯納金和補了點附加稅,企業所得稅匯算也需要調整嘛,補交的企業所得稅和滯納金都需要更正到22年企業所得稅匯算表上嗎,補交的企業所得稅是通過以前年度損益調整科目調整撒。另外還有通過以前年度損益,做附加稅會計分錄嗎。比如借方:以前年度損益調整 貸方:應交城建稅,教育費附加等 借方:應交城建稅 貸方:銀行存款 還是直接在24年用未分配利潤,不去更正以前年度的企業所得稅匯算表哦
郭老師
2024 04/17 15:36
你好,會計準則的用以前年度損益調整 小企業會計準則用利潤分配,未分配利潤不管用哪一個匯算清繳,都需要納稅調節。
84785020
2024 04/17 15:39
我看寫的是企業會計制度,
郭老師
2024 04/17 15:40
會計制度利潤分配。未分配利。
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