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問(wèn)題已解決
2021年初，甲公司出資80萬(wàn)元，對(duì)乙公司進(jìn)行股權(quán)投資，持股比例為80%，合并日當(dāng)天，乙公司的股東權(quán)益為100萬(wàn)元，均為股本，無(wú)留存收益。.2021年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元，提取盈余公積2萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。.2022年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元，提取盈余公積3萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利8萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生。 請(qǐng)做出合并日、合并后第一年、合并后第二年所有母公司單體分錄、合并報(bào)表所有抵消調(diào)整分錄。
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你好，請(qǐng)稍等一下，稍后給你具體分錄
2024 04/20 14:35
沈潔老師 
2024 04/20 15:01
合并日
個(gè)別報(bào)表：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資80
貸：銀行存款80
合并報(bào)表
借：股本100
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資80
少數(shù)股東權(quán)益20
第一年末
個(gè)別報(bào)表
借：應(yīng)收股利4
貸：投資收益 4
合并報(bào)表
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資16
貸：投資收益16
借：投資收益4
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4
借：股本100
盈余公司2
未分配利潤(rùn)13（20-2-5）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資92（80+16-4）
少數(shù)股東權(quán)益 23（100+20-5)*20%
借：投資收益 16
????少數(shù)的股東損益4
貸：提取盈余公積2
????向股東分配股利5
????期末未分配利潤(rùn)13
第二年末
個(gè)別中報(bào)表
借：應(yīng)收股利6.4
貸：投資收益6.4
合并報(bào)表
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資16
貸：年初未分配利潤(rùn)16
借：年初未分配利潤(rùn)4
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資4
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資24
貸：投資收益24
借：投資收益6.4
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資6.4
借：股本100
盈余公司5(2+3)
未分配利潤(rùn)32（13+30-3-8)）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資109.6（92+24-6.4）
少數(shù)股東權(quán)益 27.4（100+20-5+30-8)*20%
借：投資收益 24
????少數(shù)的股東損益6
????年初未分配利潤(rùn)13
貸：提取盈余公積3
????向股東分配股利8
????期末未分配利潤(rùn)32
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