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2021年初,甲公司出資80萬元,對乙公司進行股權投資,持股比例為80%,合并日當天,乙公司的股東權益為100萬元,均為股本,無留存收益。.2021年,乙公司實現凈利潤20萬元,提取盈余公積2萬元,分配現金股利5萬元。.2022年,乙公司實現凈利潤30萬元,提取盈余公積3萬元,分配現金股利8萬元。假設無其他相關業務發生。 請做出合并日、合并后第一年、合并后第二年所有母公司單體分錄、合并報表所有抵消調整分錄。

84785020| 提問時間:2024 04/20 14:00
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沈潔老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
你好,請稍等一下,稍后給你具體分錄
2024 04/20 14:35
沈潔老師
2024 04/20 15:01
合并日 個別報表: 借:長期股權投資80 貸:銀行存款80 合并報表 借:股本100 貸:長期股權投資80 少數股東權益20 第一年末 個別報表 借:應收股利4 貸:投資收益 4 合并報表 借:長期股權投資16 貸:投資收益16 借:投資收益4 貸:長期股權投資4 借:股本100 盈余公司2 未分配利潤13(20-2-5) 貸:長期股權投資92(80+16-4) 少數股東權益 23(100+20-5)*20% 借:投資收益 16 ????少數的股東損益4 貸:提取盈余公積2 ????向股東分配股利5 ????期末未分配利潤13 第二年末 個別中報表 借:應收股利6.4 貸:投資收益6.4 合并報表 借:長期股權投資16 貸:年初未分配利潤16 借:年初未分配利潤4 貸:長期股權投資4 借:長期股權投資24 貸:投資收益24 借:投資收益6.4 貸:長期股權投資6.4 借:股本100 盈余公司5(2+3) 未分配利潤32(13+30-3-8)) 貸:長期股權投資109.6(92+24-6.4) 少數股東權益 27.4(100+20-5+30-8)*20% 借:投資收益 24 ????少數的股東損益6 ????年初未分配利潤13 貸:提取盈余公積3 ????向股東分配股利8 ????期末未分配利潤32
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