1.收到款項時的會計分錄： 收到采暖費時： 借：銀行存款 502萬 貸：預收賬款——采暖費 502萬 收到配套費時： 借：銀行存款 498萬 貸：長期待攤費用——管網(wǎng)建設(shè)費 498萬 1.月底確認11月份收入時的會計分錄： 分攤采暖費收入：假設(shè)按照4個月分攤采暖費，那么每個月應分攤的采暖費為502萬/4。 借：預收賬款——采暖費 （502萬/4） 貸：主營業(yè)務收入 確認管網(wǎng)建設(shè)費攤銷：按照10年攤銷，每月攤銷額為498萬/10/12。 借：管理費用——管網(wǎng)攤銷 貸：長期待攤費用——管網(wǎng)建設(shè)費 1.開具增值稅發(fā)票時的會計分錄： 開具采暖費增值稅發(fā)票時： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 1.不開具發(fā)票時的會計分錄： 如果因為某些原因沒有開具發(fā)票，但仍然需要確認收入，會計分錄與開具發(fā)票時類似，但不涉及“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”部分。 借：應收賬款/預收賬款 貸：主營業(yè)務收入