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建筑企業今年匯算清繳前要補開去年的人工進項票，去年的人工費已經入賬但沒有發票，現在稅局要求補開發票，補開發票后，要怎么入賬呢？已入賬的人工費要怎么處理呢？
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您好，我們去年已經計提這個費用了，現在匯繳前來發票就可以稅前扣除，
如果補的金額跟我們計提金額一樣的，沖回原分錄再把發票金額入賬就可以了。如果金額不一樣，用 未分配利潤代替損益科目，在申報2023年的年報和所得稅匯繳時用調整后的數據來申報
2024 04/27 07:22
84784979 
2024 04/27 07:32
假如說，去年人工費是100，開回來的發票是120，那么多出來的部分，在沖掉原分錄后，用以前年度損益調整科目入賬20，然后在做匯算清繳時在調減這個多出來20，又或者開發票回來是90，在匯算清繳那里調增10出來，老師是這樣理解嗎？
廖君老師 
2024 04/27 07:34
您好，是的，是這么理解的哦
84784979
2024 04/27 07:45
好的，謝謝老師
廖君老師
2024 04/27 07:48
?親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！
希望以上回復能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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