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老師,合并報表抵損益時,為什么提取盈余公積在貸方,所有者權益科目,貸方增加,抵消不應該是借嗎,怎么貸提取盈余公積和對所有者分配了

84785001| 提問時間:2024 04/30 23:19
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瀟灑老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師
同學你好,抵消的是投資收益,把它還原成未分配利潤和盈余公積的意思,
2024 04/30 23:27
84785001
2024 04/30 23:39
也就是說投資收益減少,提取盈余公積和對所有者分配增加
84785001
2024 05/01 01:08
老師,子公司提取盈余公積和分紅時不是借利潤分配嗎,貸盈余公積,抵消不應該貸利潤分配,借盈余公積,為什么這里是貸盈余公積
瀟灑老師
2024 05/01 08:39
這是合并報表的,和個別報表的會計分錄不同,子公司是子公司,但它在母公司的合報中凈利潤是以投資收益體現,需要給還原成盈余公積和未分配利潤
84785001
2024 05/01 10:25
老師,我不太明白,未分配利潤的合并,最終合并完到底保留的是哪部分,減去的是哪部分
瀟灑老師
2024 05/01 11:57
因為子公司的利潤增加,同樣資產也增加,這是復式記賬的原理,這樣你在母公司的合并報表中藥體現出來資產的增加和利潤的增加,資產的一些基礎資產的增加,所以要抵消了長投,利潤是盈余公積,未分配利潤的增加,所以要抵消投資收益,
84785001
2024 05/01 13:14
老師,這里講的是抵消分錄相當于用集團的減去母和子的個報,為什么要這樣減啊
瀟灑老師
2024 05/01 13:19
同學你好,這個老師的思路,我不清楚,我的思路是,站在最終控制方要一個什么樣的體現,再把個報中合并,多余的抵消,
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