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【拓展題目1】某企業遞延所得稅資產年初余額為25萬元（按25%稅率計算），當年轉回以前年度可抵扣暫時性40萬元，當年新產生可抵扣暫時性差異60萬元。該企業當期所得稅稅率為25%，預計以后期間所得稅稅率為15%。不考慮其他因素，該企業遞延所得稅資產當期發生額為（ ）萬元。 A.-7 B.10 C.18 D.25
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您好，期初產生的可抵扣暫時性差異：25/25%=100 萬元
期末可抵扣暫時性差異：100-40+60=120 萬元
期末應確認的遞延所得稅資產余額 120*0.15=18萬元
所以當期應確認發生額： 18-25=-7萬元
2024 06/12 15:13
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