在外貿企業出口業務中，若遇到報關單出口日期與出口發票日期不一致，且已申報增值稅但尚未退稅，同時外國客戶要求退運并已開具出口貨物已補稅/未退稅證明的情況，稅務處理可以按照以下步驟進行： 確認退運原因： 首先，與外國客戶溝通確認退運的具體原因，以便后續處理。 開具紅字發票： 由于已開具的出口發票與實際出口情況不符（即發票日期晚于出口日期），需要開具紅字發票進行沖銷。 紅字發票的開具應遵循稅法和相關會計準則，確保信息的準確性和合規性。 調整增值稅申報： 既然在2月份已將出口收入作為免稅收入申報增值稅，現在需要向稅務機關申請調整之前的增值稅申報表，將沖銷后的銷售收入從免稅收入中剔除。 同時，應重新計算并申報調整后的應納稅額或退稅額。 處理退稅事宜： 由于已開具出口貨物已補稅/未退稅證明，說明該筆出口業務尚未退稅。 與稅務機關溝通，了解退稅的具體流程和要求，準備相關材料并提交退稅申請。 退稅申請可能需要包括原始報關單、調整后的增值稅申報表、紅字發票等文件。 辦理退運手續： 根據外國客戶的要求和雙方協商的結果，辦理退運手續。 退運手續可能涉及海關、物流等多個環節，需要確保所有環節均符合相關法規和規定。 更新財務記錄： 在公司財務系統中更新相關記錄，確保賬目的準確性和合規性。 退運和退稅的處理過程應詳細記錄，以便后續審計和核查。