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問題已解決

(2)經股東大會批準,自2020年1月1日起授予100名管理人員股票期權,當被激勵對象為公司連續服務滿2年時,有權以每股5元的價格購買長江公司1萬股股票。公司本年度確認該股票期權費用400萬元。稅法規定,因該股票期權在未來行權時準予稅前扣除680萬元。 這個業務 對應納稅所得額沒有影響嗎?就是不同調整會計利潤嗎?

84785024| 提問時間:2024 06/15 13:22
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速問速答
bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 不用調整會計利潤 但是對企業應納稅所得額有影響 本年度確認該股票期權費用400萬元 在未來行權時準予稅前扣除680萬元 本年度不能扣除 要等到未來行權時扣除 所以本年度的匯算清繳要納稅調整
2024 06/15 13:25
84785024
2024 06/15 13:37
怎么影響所得稅費用呢?比如會計利潤總額是3258
bamboo老師
2024 06/15 13:41
會計利潤總額是3258??公司本年度確認該股票期權費用400萬元 不能稅前扣除 應納稅所得額為3258+400=3658 增加了所得稅費用400*0.25=100
84785024
2024 06/15 14:09
老師 如果在考慮遞延所得稅的情況,所得稅率后期也不變的情況 :在計算本期的所得稅費用的簡化計算的方式= (會計利潤%2b-永久性差異)*所得稅率 對吧? 前提就是所得稅率不變
bamboo老師
2024 06/15 14:21
是的 這樣計算正確的哈
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