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問題已解決

(2)經(jīng)股東大會批準(zhǔn),自2020年1月1日起授予100名管理人員股票期權(quán),當(dāng)被激勵對象為公司連續(xù)服務(wù)滿2年時,有權(quán)以每股5元的價(jià)格購買長江公司1萬股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用400萬元。稅法規(guī)定,因該股票期權(quán)在未來行權(quán)時準(zhǔn)予稅前扣除680萬元。 這個業(yè)務(wù) 對應(yīng)納稅所得額沒有影響嗎?就是不同調(diào)整會計(jì)利潤嗎?

84785024| 提問時間:2024 06/15 13:22
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
您好 不用調(diào)整會計(jì)利潤 但是對企業(yè)應(yīng)納稅所得額有影響 本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用400萬元 在未來行權(quán)時準(zhǔn)予稅前扣除680萬元 本年度不能扣除 要等到未來行權(quán)時扣除 所以本年度的匯算清繳要納稅調(diào)整
2024 06/15 13:25
84785024
2024 06/15 13:37
怎么影響所得稅費(fèi)用呢?比如會計(jì)利潤總額是3258
bamboo老師
2024 06/15 13:41
會計(jì)利潤總額是3258??公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用400萬元 不能稅前扣除 應(yīng)納稅所得額為3258+400=3658 增加了所得稅費(fèi)用400*0.25=100
84785024
2024 06/15 14:09
老師 如果在考慮遞延所得稅的情況,所得稅率后期也不變的情況 :在計(jì)算本期的所得稅費(fèi)用的簡化計(jì)算的方式= (會計(jì)利潤%2b-永久性差異)*所得稅率 對吧? 前提就是所得稅率不變
bamboo老師
2024 06/15 14:21
是的 這樣計(jì)算正確的哈
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