在這個案例中，公司確認的股票期權費用為400萬元，而稅法允許的稅前扣除額為680萬元。這種差異會影響遞延所得稅和會計利潤。 1. 遞延所得稅影響： - 存在暫時性差異：稅務上允許扣除的680萬元大于會計上確認的費用400萬元，產生280萬元的可扣除暫時性差異。 - 這將導致遞延所得稅資產的增加，因為預期未來可以利用這一差異減少應納稅所得額。 2. 會計利潤影響： - 當期會計利潤會因為確認股票期權費用400萬元而減少。 - 遞延稅收影響（增加遞延所得稅資產）不會影響當期利潤，但有助于未來期間的稅收優惠。 這種處理方式有助于理解會計和稅務處理之間的差異，并為未來的財務規劃提供信息。