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問(wèn)題已解決

求企業(yè)所得稅計(jì)算題第二題詳細(xì)解答

84785040| 提問(wèn)時(shí)間:2024 06/19 20:49
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2024 06/20 04:21
暖暖老師
2024 06/20 08:02
(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1:50×60%=30(萬(wàn)元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2:(1000+10)×5‰=5.05(萬(wàn)元),取較小值 5.05 萬(wàn)元,所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除 5.05 萬(wàn)元,管理費(fèi)用準(zhǔn)予扣除=200-50+5.05=155.05(萬(wàn)元)。 (2)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(1000+10)×15%=151.5(萬(wàn)元),本年可扣除 80 萬(wàn)元,上年超標(biāo)的 40 萬(wàn)元可在本年扣除,所以銷(xiāo)售費(fèi)用準(zhǔn)予扣除=80+40=120(萬(wàn)元)。 (3)銀行罰息可以扣除,稅款滯納金和環(huán)保部門(mén)罰款不得扣除,公益性捐贈(zèng)扣除限額=(1000+10+1000+420-670.2-6-200-240-44.8-75-125)×12%=1233×12%=147.96(萬(wàn)元),實(shí)際捐贈(zèng) 120 萬(wàn)元可全額扣除,所以營(yíng)業(yè)外支出準(zhǔn)予扣除=120+3=123(萬(wàn)元)。 (4)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1000+10+39+420+1000-480-670.2-6-200-240-44.8-75-30-125=1233(萬(wàn)元) 應(yīng)納稅所得額=1233-39-420+(50-5.05)-120+(8-200×5%)=781.95(萬(wàn)元) 企業(yè)所得稅=781.95×25%=195.4875(萬(wàn)元)。
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