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老師好,請問母子公司之間的合并報表怎么編制呀?另外母公司與事業部之間的合并報表又該如何編制呀?請老師幫忙指導一下,謝謝!

84785037| 提問時間:2024 06/21 08:26
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
您好,1. 事業部是企業內部根據不同產品線、地域、細分市場或職能所組建的利潤中心,我們事業部不是單個會計主體,咱還有單獨的報表么 2.合并報表編制(以下是工作中的操作,不是網上抄的) 1.合并報表先把負債表和利潤表簡單相加合并,在后面添加調整列,調整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*母公司持股比例,下面列示少數股東權益等于子公司累計未分配利潤*少數股東持股比例 分錄是,借:實收資本 資本公積 貸:長期股權投資 少數股東權益 借:未分配利潤 貸: 少數股東權益 2.合并利潤表把內部交易調整抵銷,子公司的累計未分配利潤列示在利潤全下:歸屬于母公司股東的凈利潤(持續經營凈利潤減少數股東損益), 少數股東損益(子公司累計未分配利潤*少數股東持股比例) 持續經營凈利潤是合并報表的凈利潤 3.合并現金流量表就是內部相互流量調整抵消。
2024 06/21 08:35
84785037
2024 06/21 08:38
嗯,事業部有單獨的報表數據,后面需要合并,然后子公司跟母公司之間的也需要合并,不太會操作
廖君老師
2024 06/21 08:39
哦哦,事業部有單獨的報表數據,那跟母子公司一樣的原理合并,我們每月合并就是上年的方法
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