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問題已解決

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84785025| 提問時間:2024 06/21 18:46
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
(1)購買日為 2021 年 1 月 1 日。理由:在該日珠江公司股東大會審議通過該議案,股權轉讓款項支付,S 公司董事會改選且珠江公司派駐的董事占多數席位,實現了對 S 公司的控制。 會計分錄: 借:長期股權投資 30000(10000×3) 貸:股本 10000 資本公積——股本溢價 20000 (2)調整子公司資產和負債的會計分錄: 借:存貨 2000 固定資產 4000 貸:資本公積 6000 (3)S 公司可辨認凈資產公允價值=32000+6000=38000(萬元),合并成本為 30000 萬元,應確認的商譽=30000-38000×80%=1600(萬元)。 購買日合并報表中珠江公司長期股權投資與 S 公司股東權益的抵消分錄: 借:股本 20000 資本公積 13000(7000+6000) 其他綜合收益 1000 盈余公積 1200 未分配利潤 2800 商譽 1600 貸:長期股權投資 30000 少數股東權益 7600(38000×20%) (5)調整子公司資產和負債的會計分錄: 借:存貨 2000 固定資產 4000 貸:資本公積 6000 借:管理費用 200 貸:固定資產——累計折舊 200(4000÷20) (6)權益法調整分錄: 借:長期股權投資 4400(6000×80%-2000×80%+400×80%) 貸:投資收益 3520 其他綜合收益 320 借:投資收益 1600 貸:長期股權投資 1600 (7)內部交易抵消的會計分錄: ①逆流交易存貨抵消: 借:營業收入 2000 貸:營業成本 1400 存貨 600 借:存貨——存貨跌價準備 200 貸:資產減值損失 200 ②順流交易固定資產抵消: 借:資產處置收益 1200(2400-1200) 貸:固定資產——原價 1200 借:固定資產——累計折舊 30(1200÷20÷2) 貸:管理費用 30 ③內部債權債務抵消: 借:應付賬款 2260 貸:應收賬款 2260 借:應收賬款——壞賬準備 260 貸:信用減值損失 260 (8)長期股權投資與 S 公司股東權益的抵消分錄: 借:股本 20000 資本公積 13000 其他綜合收益 1400(1000+400) 盈余公積 1800(1200+600) 未分配利潤 4000(2800+6000-600-2000) 商譽 1600 貸:長期股權投資 32800(30000+4400-1600) 少數股東權益 8000(40000×20%) 投資收益與子公司利潤分配等項目的抵消分錄: 借:投資收益 3520 少數股東權益 880 未分配利潤——年初 2800 貸:提取盈余公積 600 對所有者(或股東)的分配 2000 未分配利潤——年末 4000。
2024 06/21 21:48
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