怎么確定是遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債？還有就是怎么確定借方還是貸方？

以前年度虧損，可以用以后年度稅前利潤彌補，會形成可抵扣暫時性差異時，形成遞延所得稅資產。

形成遞延所得稅資產時，資產增加，是借方。轉回可抵扣暫時性差異時，是資產減少，是貸方。

以后期間每年利潤乘以所得稅稅率就是每年要轉回的金額對吧？

在未來期間有足夠應納稅所得額時，是以前年度的每年利潤乘以所得稅稅率計算轉回金額。

那這道題20年轉回的遞延所得稅資產金額=50*25%=12.5，就不應該是80*25%=20嗎

那這道題20年轉回的遞延所得稅資產金額=50*25%=12.5，就不應該是80*25%=20嗎

是的，同學，20年轉回的是50×25%=12.5