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問(wèn)題已解決

(一)M公司為母公司,N為子公司,且2020年末完成了企業(yè)合并,合并形式為非同一控制下的合并,所得稅稅率為25%,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易的詳細(xì)資料如下:1.N公司2022年期初應(yīng)收帳款中有40000元為M公司的應(yīng)付帳款,期末應(yīng)收帳款中有50000元為M公司的應(yīng)付帳款,N公司計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例為10%。2.2022年M公司將20000元的商品以22000元銷售給了N公司,N公司有50%當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了對(duì)外銷售。3.2021年12月31日,M向N銷售一批產(chǎn)品,售價(jià)為120000元,成本為100000元,N作為固定資產(chǎn)使用,按直線法分10年計(jì)提折舊。要求:編制2022年12月31日的抵銷分錄。

84785037| 提問(wèn)時(shí)間:2024 07/01 08:40
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職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1.?內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷: 借:應(yīng)付賬款 50,000 貸:應(yīng)收賬款 50,000 借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 4,000 貸:年初未分配利潤(rùn) 4,000 借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 1,000 貸:信用減值損失 1,000 借:所得稅費(fèi)用 1,000 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 1,000 2.?內(nèi)部存貨交易抵銷: 借:營(yíng)業(yè)收入 22,000 貸:營(yíng)業(yè)成本 22,000 借:營(yíng)業(yè)成本 1,000 貸:存貨 1,000 3.?內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵銷: 借:年初未分配利潤(rùn) 20,000 貸:固定資產(chǎn) 20,000 借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10,000 貸:年初未分配利潤(rùn) 10,000 借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 2,000 貸:管理費(fèi)用 2,000
2024 07/01 08:45
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