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（一）M公司為母公司，N為子公司，且2020年末完成了企業合并，合并形式為非同一控制下的合并，所得稅稅率為25%，企業集團內部交易的詳細資料如下：1.N公司2022年期初應收帳款中有40000元為M公司的應付帳款，期末應收帳款中有50000元為M公司的應付帳款，N公司計提壞帳準備的比例為10%。2.2022年M公司將20000元的商品以22000元銷售給了N公司，N公司有50%當期實現了對外銷售。3.2021年12月31日，M向N銷售一批產品，售價為120000元，成本為100000元，N作為固定資產使用，按直線法分10年計提折舊。要求：編制2022年12月31日的抵銷分錄。
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1.?內部債權債務抵銷：
借：應付賬款 50,000
貸：應收賬款 50,000
借：應收賬款——壞賬準備 4,000
貸：年初未分配利潤 4,000
借：應收賬款——壞賬準備 1,000
貸：信用減值損失 1,000
借：所得稅費用 1,000
貸：遞延所得稅資產 1,000
2.?內部存貨交易抵銷：
借：營業收入 22,000
貸：營業成本 22,000
借：營業成本 1,000
貸：存貨 1,000
3.?內部固定資產交易抵銷：
借：年初未分配利潤 20,000
貸：固定資產 20,000
借：固定資產——累計折舊 10,000
貸：年初未分配利潤 10,000
借：固定資產——累計折舊 2,000
貸：管理費用 2,000
2024 07/01 08:45
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