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問題已解決

老師,您好: 甲方給我們做的農民工工資代發,該怎么入賬呢? 我做的賬是,我們給甲方開票后: 借:應收賬款—甲方公司 貸:主營業務收入—工程結算 應交稅費—應交增值稅—銷項稅 然后計提了工資: 借:工程施工-合同成本-人工費 10萬 貸:應付職工薪酬-農民工工資 10萬 甲方的款打到工人賬戶后: 借:應付職工薪酬-農民工工資 10萬 貸:應收賬款—甲方公司 10萬 可是這樣做下來,應收賬款—甲方公司這塊余額卻是負10萬,不是應該余額是零嗎?請問我這里是哪里做的不對?

84784954| 提問時間:2024 07/06 23:56
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速問速答
云苓老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您的賬務處理中,甲方代發工資這部分存在理解偏差 當甲方給您公司的農民工代發工資時,您可以做如下賬務處理: 您給甲方開票后 借:應收賬款—甲方公司 貸:主營業務收入—工程結算 應交稅費—應交增值稅—銷項稅 當甲方代發工資時 借:應付職工薪酬 - 農民工工資 10 萬 貸:應收賬款—甲方公司 10 萬 這樣,“應收賬款—甲方公司”在該業務中的余額就會是 0 您之前賬務處理中計提工資的步驟在甲方代發工資業務中,如果工資全額由甲方代發,就無需計提這一步,否則如果您已經計提了工資,那么在甲方代發工資時 借:應付職工薪酬 - 農民工工資 10 萬 貸:應收賬款—甲方公司 10 萬 同時,沖回多計提的工資 借:應付職工薪酬 - 農民工工資(金額為多計提部分) 貸:工程施工 - 合同成本 - 人工費 (金額為多計提部分)
2024 07/07 00:09
84784954
2024 07/07 00:22
謝謝老師的耐心解答,甲方代發的這部分工資是不需要做計提的嗎?
云苓老師
2024 07/07 00:40
按照正常計提就可以了,往來賬款核算:如果是甲方代發工資,在應收賬款和應付職工薪酬科目核算時要清晰準確。需要注意不能重復確認收入或者重復沖減應收賬款,導致賬目混亂。
84784954
2024 07/07 00:49
不好意思老師,我有點不明白,您上一條回答說如果工資由甲方全額代發,則不需要計提。這條說按照正常計提就可以了。所以我到底需不需要計提甲方代發的工資呢?
云苓老師
2024 07/07 06:57
同學 你的應收賬款貸方余額-10是怎么來的 一開始確認了10萬 后頭代付工資就沖了
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