銷售商品確認的預計負債實際發生時可以扣除確認遞延所得稅資產 這里本年會計上計提了200? ?實際發生250? ?那么本年年末預計負債余額比上年要少50 因此要轉回前期確認的遞延所得稅資產50*0.25

老師是不是可以這樣理解 計提時 預計負債會計賬面=200 計稅基礎=0 遞資=200*25% 實際發生時預計負債賬面=0 計稅基礎=0-250=-250 累計遞資=-250*25% 則當期沖回遞資

也可以這樣來理解。