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2x20年6月，甲公司向其全資子公司(乙公司)銷售商品 1000件,銷售價(jià)格為 100元/件,成本為 90元/件,貨款已結(jié)清。截至2x20年12月31日，乙公司已將上述商品中的700件對外出售，銷售價(jià)格為105元/件。2x20年12月31日，乙公司從甲公司購人尚未對外出售的商品的可變現(xiàn)凈值為85元/件，乙公司共計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 0.45萬元。2X21年中，乙公司賣出該商品100件，2X21年末，剩余商品可變現(xiàn)凈值為90元/件。請老師幫我寫出2X21年抵銷分錄。
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2021 年抵銷分錄如下：
首先，抵銷期初存貨中未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤：
借：年初未分配利潤 3000（30×100）
貸：營業(yè)成本 3000
其次，抵銷本期銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：
借：營業(yè)成本 450（0.45×100）
貸：年初未分配利潤 450
然后，抵銷期末存貨中未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤：
借：營業(yè)成本 600（30×20）
貸：存貨 600
接著，調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：
2021 年末，剩余存貨 200 件，成本為 18000 元（90×200），可變現(xiàn)凈值為 18000 元（90×200），應(yīng)沖回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 450
貸：資產(chǎn)減值損失 450
2024 07/21 06:02
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