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問題已解決

甲公司是乙公司的母公司,2×20年甲公司銷售商品給乙公司,售價100萬元,成本60萬元,乙公司購入后當年并未售出,年末該存貨的可變現凈值為70萬元。 要求:做出編制合并報表時2×20年的抵銷分錄。  2×21年乙公司將上年購入的商品留一半賣一半,年末商品的可變現凈值為26萬元,則2×21年的抵銷分錄。 謝謝,幫忙寫一下分錄

84784965| 提問時間:2024 10/30 13:53
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
2×20 年抵銷分錄: 借:營業收入 100 萬元 貸:營業成本 60 萬元 存貨 40 萬元(100 - 60) 同時,因為期末存貨的可變現凈值為 70 萬元,高于成本 60 萬元,無需計提存貨跌價準備,所以不存在存貨跌價準備的抵銷分錄。 2×21 年抵銷分錄: 先對剩余存貨進行調整: 上年末存貨價值為 70 萬元,留一半則剩余存貨價值為 35 萬元,成本為 30 萬元(60/2),未發生減值。 抵銷本期銷售部分: 借:未分配利潤 —— 年初 20 萬元(40/2) 貸:營業成本 20 萬元 抵銷本期未銷售部分: 借:營業收入 50 萬元(100/2) 貸:營業成本 30 萬元 存貨 20 萬元(50 - 30) 對可變現凈值為 26 萬元低于成本 30 萬元的部分計提存貨跌價準備: 借:存貨 —— 存貨跌價準備 4 萬元 貸:資產減值損失 4 萬元
2024 10/30 13:59
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