您好，這是跨年成本費用，依原業(yè)務做的分錄，損益科目用以前年度損益調(diào)整（沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，同時更正申報當年的年報和所得稅匯繳申報表。也就是申報數(shù)據(jù)用調(diào)整后的。 上面調(diào)整分錄里有往來賬科目余額，付款時，借：往來賬科目 貸：銀行