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無租使用其他單位房產,使用單位可以憑代繳房產稅的完稅證明入賬嗎?能稅前扣除嗎?

84784966| 提問時間:2024 08/09 20:44
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
您好,可以,我們合同要簽好(稅費計入租金之外,) 公司支付的稅費不在租金之內,則可以稅前扣除。但扣除時,要準備租賃合同、稅費票據和含有稅費金額的租賃發票的原件,而且一個也不能少。 《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金等,準予在計算應納稅所得額時扣除。《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定,企業所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者與資產成本有關的必要和正常的支出。因此,承租方支付的稅費能否在所得稅前扣除,取決于租賃雙方的行為是否符合生產經營活動的需求,如果支付的稅費屬于當期損益或者與資產成本有關的必要支出,則可以扣除。換句話說,所支付的稅費是否屬于租金的一部分,決定著它能否稅前扣除。如果稅費在租金之內,則不能稅前扣除。若租賃合同約定,承租方支付年租金60萬元,如果稅費計入租金之外,那么出租方年應納的稅費為:600000*(5%+5%*12%+12%+0.1%)=106200(元)。由于在計算這筆稅費時,承租方已視同稅費包含在60萬元的租金之內,它不再是承租方的合理支出,所以這筆稅費承租方不能在稅前扣除。如果稅費不在租金之內,則可以稅前扣除。若租賃合同約定,承租方支付年租金60萬元,如果稅費不計入租金之內,那么出租方年應納的稅費為:出租稅費的計算基數=600000/(1-5%-5%*12%-12%-0.1%)=7290410.10(元),應納的稅費=729040.10*(5%+5%*12%+12%+0.1%)=129040.10(元)。此時,承租方實際支付的租金是由支付給出租方的凈額60萬元和承付的稅費129040.10元兩部分構成。承租方支付的稅費屬于應當計入當期損益的必要和正常的支出,可以在計算應納稅所得額時扣除。
2024 08/09 20:46
84784966
2024 08/09 20:53
是無償使用,協議約定我們無償使用,房產稅由我們使用單位繳納
84784966
2024 08/09 20:54
我們使用單位電子稅務局上申報這筆房產稅嗎?
廖君老師
2024 08/09 20:58
您好,我們沒有產權電子稅務局申報不了,去大廳申報
84784966
2024 08/09 21:03
去大廳申報,是以我們單位的名義申報嗎?完稅證明抬頭也是我們單位?
廖君老師
2024 08/09 21:06
您好,不給的,房產證是誰就是誰為納稅人
84784966
2024 08/09 21:08
這樣的話,完稅證明屬于產權人的,我們只有協議及完稅證明,能稅前扣除?
廖君老師
2024 08/09 21:10
您好,可以的,合同寫好稅在租金外,我們來承擔。 保險點我們周一跟專管員確認下,因為每個人以政策的解讀不一樣的,這是我們專管員說的
84784966
2024 08/09 21:13
如果這樣的話,由產權人在電子稅務局申報后,我們單位再支付給產權人,是一樣的吧?
廖君老師
2024 08/09 21:19
您好,是的,就是產權人不想麻煩,如果他愿意,這個他自已出,給我們開張租賃發票多好呀
84784966
2024 08/09 21:28
產權人就是不想開發票,因為他們開票又要交稅,租金本來沒有收,還要交稅,不肯干!產權人在電子稅務局申報繳納后打印完稅證明給我們就可以了吧?
廖君老師
2024 08/09 21:29
您好,可以這樣,但他不會去申報的,稅款扣他的,我們還是自已去稅務大廳申報,代申報 我們給個人申報過
84784966
2024 08/09 21:37
產權人電子稅務申報,讓我們掃碼支付。這樣可以吧?完稅證明是在電子稅務局打印出來,還是一定要去稅務大廳由稅局蓋章?
廖君老師
2024 08/09 21:41
您好,這個可以的,完稅證明不用蓋章的
84784966
2024 08/09 21:42
我們要如何入賬?
廖君老師
2024 08/09 21:43
您好,這是租賃相關的?借:管理費用等-租賃費? ?貸:銀行
84784966
2024 08/09 21:50
明白,謝謝你!
廖君老師
2024 08/09 21:51
?親愛的朋友,您太客氣了, 祝您工作順利,生活順意~? ? ?? ?希望能幫助到您, 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
廖君老師
2024 08/10 07:45
您好!我上午有事外出了,要中午才回家,留言我會在回來的第一時間回復您,謝謝您的理解和寬容~
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