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老師,新租賃準則下,是怎么影響遞延所得稅資產(chǎn)的呀?

84784998| 提問時間:2024 09/13 15:20
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計師
根據(jù)新租賃準則,承租人不再區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃,而是要求對所有租賃(短期租賃和低價值租賃除外)確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。這導(dǎo)致會計處理與稅務(wù)處理之間可能產(chǎn)生時間性差異,從而影響遞延所得稅資產(chǎn)的確認。
2024 09/13 15:23
84784998
2024 09/13 15:26
具體怎么影響的呢
宋生老師
2024 09/13 15:29
你好! 1.會計與稅務(wù)處理的差異:新租賃準則要求承租人對所有租賃(除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外)確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。這與稅務(wù)處理可能存在差異,因為稅法可能仍區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃,導(dǎo)致會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間存在時間性差異。 2.使用權(quán)資產(chǎn)的折舊:使用權(quán)資產(chǎn)的折舊在會計上計入損益,但在稅務(wù)上可能不允許作為費用扣除,或者折舊方法和年限與會計規(guī)定不同,從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異。
84784998
2024 09/13 15:33
關(guān)于稅法上折舊費用不能扣除,但是我們給扣除了,那說明我們所得稅少交了,是不是只會出現(xiàn)遞延所得稅負債啊?
宋生老師
2024 09/13 15:35
你好!少交了,是會形成負債
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