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老師，新租賃準則下，是怎么影響遞延所得稅資產的呀？
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根據新租賃準則，承租人不再區分經營租賃和融資租賃，而是要求對所有租賃（短期租賃和低價值租賃除外）確認使用權資產和租賃負債。這導致會計處理與稅務處理之間可能產生時間性差異，從而影響遞延所得稅資產的確認。
2024 09/13 15:23
84784998 
2024 09/13 15:26
具體怎么影響的呢
宋生老師 
2024 09/13 15:29
你好！
1.會計與稅務處理的差異：新租賃準則要求承租人對所有租賃（除短期租賃和低價值資產租賃外）確認使用權資產和租賃負債。這與稅務處理可能存在差異，因為稅法可能仍區分經營租賃和融資租賃，導致會計利潤與應納稅所得額之間存在時間性差異。
2.使用權資產的折舊：使用權資產的折舊在會計上計入損益，但在稅務上可能不允許作為費用扣除，或者折舊方法和年限與會計規定不同，從而產生應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異。
84784998
2024 09/13 15:33
關于稅法上折舊費用不能扣除，但是我們給扣除了，那說明我們所得稅少交了，是不是只會出現遞延所得稅負債啊？
宋生老師
2024 09/13 15:35
你好！少交了，是會形成負債
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