確定暫時性差異： 使用權資產：使用權資產的賬面價值大于其計稅基礎（通常為0），形成應納稅暫時性差異。例如，使用權資產賬面價值為500萬元，計稅基礎為0，則暫時性差異為500萬元。 租賃負債：租賃負債的賬面價值小于其計稅基礎（通常為租賃付款額的現值），形成可抵扣暫時性差異。例如，租賃負債賬面價值為300萬元，計稅基礎為0，則暫時性差異為300萬元。 計算遞延所得稅資產： 使用權資產：由于使用權資產形成應納稅暫時性差異，需確認遞延所得稅負債。遞延所得稅負債 = 使用權資產賬面價值 × 適用稅率。例如，500萬元 × 25% = 125萬元。 租賃負債：由于租賃負債形成可抵扣暫時性差異，需確認遞延所得稅資產。遞延所得稅資產 = 租賃負債賬面價值 × 適用稅率。例如，300萬元 × 25% = 75萬元