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2023 年 1 月 1 日某有限責(zé)任公司向銀行借款 2 800 萬元,期限 1 年;同時(shí)公司接受張某投資,約定張某 于 4 月 1 日和 7 月 1 日各投入 400 萬元;張某僅于 10 月 1 日投入 600 萬元。銀行貸款年利率為 7%。該公司 2023 年企業(yè)所 得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196 【答案】A 【解析】2023 年所得稅前可以扣除的利息=2 800 ×7%×3/12+(2 800-400)×7%×3/12+(2 800-800)×7%×3/12 +(2 800-200)×7%×3/12=171.5(萬元) 這題答案看不懂,麻煩詳細(xì)說明一下

84785025| 提問時(shí)間:2024 09/15 08:31
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職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
這題是關(guān)于計(jì)算企業(yè)所得稅前可扣除的利息費(fèi)用。計(jì)算方法是按照借款本金和利率比例,以及資金使用時(shí)間來算。 1. 第一筆400萬在3個(gè)月內(nèi)使用,所以利息是2800萬*7%/12*3。 2. 第二筆400萬在6個(gè)月內(nèi)使用,但前3個(gè)月已經(jīng)計(jì)算過,所以只算后3個(gè)月,即(2800-400)*7%/12*3。 3. 第三筆400萬在9個(gè)月內(nèi)使用,前6個(gè)月已計(jì)算過,所以算后3個(gè)月,即(2800-800)*7%/12*3。 4. 最后一筆600萬在12個(gè)月內(nèi)使用,前9個(gè)月已計(jì)算過,所以算最后3個(gè)月,即(2800-200)*7%/12*3。 將這些利息加起來就是所得稅前可以扣除的總利息費(fèi)用,即171.5萬元。
2024 09/15 08:34
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