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問(wèn)題已解決
2024年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬(wàn)元，期限1年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元；張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。銀行貸款年利率為7%。該公司2024年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 - **A. 171.5** - **B. 178.5** - **C. 175** - **D. 196**老師，應(yīng)試指南這個(gè)題能說(shuō)一下解題思路嗎？看了答案看不懂，不是未實(shí)繳的出資額的利息不允許扣除嗎？這樣看1-9月未實(shí)繳，應(yīng)該全額不能扣除，10月實(shí)繳600之后的2200元對(duì)應(yīng)的利息不能扣除
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專(zhuān)家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2522個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1、約定4月1日投入400萬(wàn)，這前面的3個(gè)月利息，并沒(méi)有約定投入，這相應(yīng)的利息，是可以在稅前扣除的2800*7%*3/12
2、第二季度，400萬(wàn)沒(méi)有投入，所以只能2400萬(wàn)計(jì)算稅前扣除的利息=2400*7%*3/12
3、第三季度，一共800萬(wàn)沒(méi)有投入，稅前扣除的利息2000*7%*3/12
4、第四季度，投了600萬(wàn)，還少200萬(wàn)，所以2800-200=2600計(jì)算利息，*7%*3/12
合計(jì)即可
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/07 14:52
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