舉個列子，公司現在有一批商品不含 稅價500元，稅65元，價稅合計565元，用于發放給員工使用，首先是不是要計提一筆借：管理費用 565，貸應付職工薪酬 565 然后 借：應付職工薪酬 65 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 65 最后，借：應付職工薪酬500 貸：庫存商品 500 這樣嗎？

是的， 是的，就是這樣的

還有一個問題？貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 65，這一筆稅怎么平賬呢？

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸：應交稅費-未交增值稅

等于最后需要補交這筆進項稅額轉出65元的稅金給稅務局，是這個意思嗎，老師？？

是的， 是的，就是這個意思的

還需要結轉成本？

這個庫存商品不是轉到費用里面去了嗎

我已經把庫存商品結轉到管理費用了，

對呀，所以不用再結轉成本了

怎么會結轉到主營業務成本呢？老師，員工使用的庫存商品，不是應該計入相關費用嗎？

借：管理費用 565，貸應付職工薪酬 565 然后 借：應付職工薪酬 65 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 65 最后，借：應付職工薪酬500 貸：庫存商品 500 你看這個分錄，這個是轉到管理費用了呀，我沒說轉到成本呀

在這種情況下，企業將庫存商品作為福利發放給員工，會計核算需要確認福利費用，并相應地減少庫存商品的賬面價值。 借：應付職工薪酬-非貨幣性福利（庫存商品公允價值） 貸：庫存商品（庫存商品賬面價值） 應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（如果適用） 同時，結轉成本： 借：主營業務成本（按庫存商品賬面價值結轉） 貸：庫存商品（按庫存商品賬面價值結轉）

這后面這步計到管理費用就可以，按你前面的來

明白了，謝謝老師

不客氣， 很高興幫你

老師，小規模納稅人銷售不動產，是開5%稅率的發票嗎？

是的，是的，這個是按5%來開發票的

如果我是按季度納稅的小規模納稅人，我銷售不動產開普票，低于30萬，是不是可以不用交稅啊？老師

是的，這種不用交增值稅的