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老師您好！遞延所得稅和遞延所得稅費用，不太理解，可以通俗解釋一下嗎？謝謝
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遞延所得稅是由于會計和稅法的差異，使得應稅所得和會計利潤不同，從而產生的未來要多交或者少交的所得稅金額。簡單說，就是會計算的稅和稅法算的稅暫時不一樣，這個差異導致的未來納稅義務或者未來可抵扣金額就是遞延所得稅。
遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。它主要是由遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變化引起的。比如，遞延所得稅負債增加，會導致遞延所得稅費用增加，這意味著未來要多交稅，是一種經濟利益的流出；而遞延所得稅資產增加，會使遞延所得稅費用減少，相當于未來可以少交稅。
2024 10/26 14:14
84785038 
2024 10/26 14:18
這兩個有公式嗎老師
藍小天老師 
2024 10/26 14:25
1. 遞延所得稅
? 遞延所得稅=遞延所得稅負債的期末余額 - 遞延所得稅負債的期初余額-(遞延所得稅資產的期末余額 - 遞延所得稅資產的期初余額)
? 這個公式是基于資產負債表債務法。簡單理解，遞延所得稅負債增加會導致遞延所得稅增加，而遞延所得稅資產增加會使遞延所得稅減少。
2. 遞延所得稅費用
? 遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加（減：減少） - 當期遞延所得稅資產的增加（加：減少）
? 例如，如果當期遞延所得稅負債增加了100元，遞延所得稅資產增加了30元，那么遞延所得稅費用=100 - 30 = 70元，這表示因為遞延所得稅項目的變化，當期增加了70元的所得稅費用。
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