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500萬以下固定資產(chǎn)一次性扣除,賬務處理上還需要按月計提折舊嗎?次年所得稅匯算清繳是要納稅調(diào)增?

84785006| 提問時間:2024 11/05 13:19
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
會計上還是需要按月計提折舊的。 根據(jù)相關規(guī)定,企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購進的設備、器具(除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價值不超過 500 萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。 賬務處理方面,購入固定資產(chǎn)時: 借:固定資產(chǎn) 應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)等 貸:銀行存款等 按月計提折舊時: 借:管理費用 / 銷售費用 / 制造費用等 貸:累計折舊 稅務上按稅法規(guī)定進行了一次性扣除,會產(chǎn)生稅會差異,這種差異需要通過企業(yè)所得稅申報表填報的方式進行調(diào)整。在次年所得稅匯算清繳時,要進行納稅調(diào)增。
2024 11/05 13:20
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