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問題已解決

·甲公司于2019年1月1日發行公司債券,專門用于生產線的建設。該公司債券為5年期、一次還本、分期付息的公司債券,每年12月31日支付利息,債券票面年利率為5%,面值總額為300000萬元,發行價格總額為313 347萬元;支付發行費用120萬元,發行期間凍結資金利息為150萬元。實際年利率為4%。生產線建造工程于2019年1月1日開工,并支付工程款,2019年12月31日工程達到預定可使用狀態,不考慮存款利息收入。 ·若乙公司于2019年1月1日購入甲公司發行的一半債券。 .要求:分別做出甲、乙公司2019年1月1日、2019年12月31日、2020年12月31日的會計分錄。

84784962| 提問時間:2024 11/07 18:20
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、2019 年 1 月 1 日 發行債券時: 借:銀行存款 313347 - 120 + 150 = 313377(萬元) 貸:應付債券 —— 面值 300000 萬元 應付債券 —— 利息調整 13377 萬元 支付發行費用: 借:應付債券 —— 利息調整 120 萬元 貸:銀行存款 120 萬元
2024 11/07 18:22
樸老師
2024 11/07 18:25
二、2019 年 12 月 31 日 確認利息費用: 應付利息 = 300000×5% = 15000(萬元) 利息費用 =(300000 + 13377 - 120)×4% = 12525.08(萬元) 借:在建工程 12525.08 萬元 應付債券 —— 利息調整 2474.92 萬元 貸:應付利息 15000 萬元 支付利息: 借:應付利息 15000 萬元 貸:銀行存款 15000 萬元 三、2020 年 12 月 31 日 確認利息費用: 期初攤余成本 = 300000 + 13377 - 120 - 2474.92 = 310882.08(萬元) 應付利息 = 300000×5% = 15000(萬元) 利息費用 = 310882.08×4% = 12435.28(萬元) 借:財務費用 12435.28 萬元 應付債券 —— 利息調整 2564.72 萬元 貸:應付利息 15000 萬元 支付利息: 借:應付利息 15000 萬元 貸:銀行存款 15000 萬元 以下是乙公司的會計分錄: 一、2019 年 1 月 1 日 購入債券: 投資成本 =(313347 - 120 + 150)÷2 = 156688.5(萬元) 借:債權投資 —— 成本 150000 萬元(300000÷2) 債權投資 —— 利息調整 6688.5 萬元 貸:銀行存款 156688.5 萬元 二、2019 年 12 月 31 日 確認利息收益: 應收利息 = 150000×5% = 7500(萬元) 利息收益 =(150000 + 6688.5)×4% = 6267.54(萬元) 借:應收利息 7500 萬元 貸:投資收益 6267.54 萬元 債權投資 —— 利息調整 1232.46 萬元 三、2020 年 12 月 31 日 確認利息收益: 期初攤余成本 = 150000 + 6688.5 - 1232.46 = 155456.04(萬元) 應收利息 = 150000×5% = 7500(萬元) 利息收益 = 155456.04×4% = 6218.24(萬元) 借:應收利息 7500 萬元 貸:投資收益 6218.24 萬元 債權投資 —— 利息調整 1281.76 萬元
84784962
2024 11/07 22:24
支付費用這個分錄不應該和第一個分錄合在一起嗎?
84784962
2024 11/07 22:24
我們老師說支付費用直接記入銀行存款
樸老師
2024 11/07 22:25
可以直接貸銀行存款
84784962
2024 11/07 22:29
用313377萬減120萬嗎
樸老師
2024 11/08 06:24
是的,需要減去的哦
84784962
2024 11/08 08:45
那你313347-120+150是什么意思
84784962
2024 11/08 08:45
這里面的減120是什么意思
樸老師
2024 11/08 08:45
這個要加上這個利息減去發行的費用
84784962
2024 11/08 08:47
我的意思是說為什么減了一個120為什么還要減呢
樸老師
2024 11/08 08:49
150是加上的,不是減去的
84784962
2024 11/08 08:50
那313347-120+150-120是為什么
84784962
2024 11/08 08:51
為什么要減兩個120
樸老師
2024 11/08 08:53
我上面減了一個120 不同的算式上面給你寫了 你看看
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