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老師,麻煩寫下這道題的分錄

84785019| 提問時間:2024 11/28 15:33
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
初始投資(2×21 年 1 月 1 日) 甲公司支付 1600 萬元取得乙公司 100% 的股權,購買日乙公司可辨認凈資產的公允價值為 1200 萬元。 分錄如下: 借:長期股權投資 - 乙公司 1600 貸:銀行存款 1600 同時需要確認商譽: 商譽 = 1600 - 1200 = 400(萬元) 權益法下乙公司實現凈利潤、分配現金股利及其他綜合收益變動(2×21 年 1 月 1 日 - 2×22 年 12 月 31 日) 乙公司實現凈利潤 120 萬元: 借:長期股權投資 - 乙公司(損益調整)120 貸:投資收益 120 乙公司分配現金股利 20 萬元: 借:應收股利 20 貸:長期股權投資 - 乙公司(損益調整)20 乙公司金融資產(債務工具)的公允價值上升 40 萬元(其他綜合收益增加): 借:長期股權投資 - 乙公司(其他綜合收益)40 貸:其他綜合收益 40 處置 70% 股權(2×23 年 1 月 1 日) 甲公司轉讓所持有乙公司 70% 的股權,取得轉讓款項 1400 萬元;甲公司持有乙公司剩余 30% 股權的公允價值為 600 萬元。 首先,計算處置 70% 股權對應的長期股權投資賬面價值: 初始投資 1600 萬元,加上權益法下的調整(120 - 20+40)×70% 1600+(120 - 20 + 40)×70% = 1600+(140×70%) = 1600 + 98 =1698(萬元) 處置分錄如下: 借:銀行存款 1400 貸:長期股權投資 - 乙公司(成本)1120(1600×70%) 長期股權投資 - 乙公司(損益調整)70(98×70%) 長期股權投資 - 乙公司(其他綜合收益)28(40×70%) 投資收益 182 對于剩余 30% 股權,按公允價值重新計量: 借:長期股權投資 - 乙公司(成本)600 貸:長期股權投資 - 乙公司(成本)480(1600×30%) 長期股權投資 - 乙公司(損益調整)30(98×30%) 長期股權投資 - 乙公司(其他綜合收益)12(40×30%) 投資收益 78 同時,將原計入其他綜合收益的部分轉入投資收益: 借:其他綜合收益 40 貸:投資收益 40 甲公司 2×23 年度合并財務報表中應確認的投資收益為 300 萬元(182+78+40)。
2024 11/28 15:35
84785019
2024 11/28 16:51
老師,2021年和2022年,甲取得100%股權,為什么不用成本法啊
樸老師
2024 11/28 16:54
雖然甲公司個別報表在取得 100% 股權時采用成本法,但在編制合并財務報表時,需要將成本法調整為權益法來進行相關處理和計算
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