事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置及相關(guān)費用去年已上繳非稅收入，今年補做會計憑證，分錄如下： - 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)：借：待處置資產(chǎn)損溢；貸：固定資產(chǎn) - 固定資產(chǎn)報經(jīng)批準予以處置：借：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)；貸：待處置資產(chǎn)損溢 - 去年處置費用上繳非稅收入，今年補做分錄 - 確認費用：借：待處置資產(chǎn)損溢；貸：其他應(yīng)付款（去年未記賬，掛其他應(yīng)付款） - 上繳非稅：借：其他應(yīng)付款；貸：銀行存款等 - 確認應(yīng)繳國庫款：借：應(yīng)繳國庫款；貸：待處置資產(chǎn)損溢 - 若有殘料變價收入：借：銀行存款；貸：待處置資產(chǎn)損溢 - 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈收入：借：待處置資產(chǎn)損溢；貸：應(yīng)繳國庫款