親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

此處股票的公允價(jià)值減去認(rèn)購價(jià)格即為股票期權(quán)的公允價(jià)值

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，對于附有業(yè)績條件或服務(wù)條件的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，企業(yè)按照會計(jì) 準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的成本費(fèi)用在等待期內(nèi)不得稅前抵扣，待股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)時(shí)方 可抵扣，可抵扣的金額為實(shí)際行權(quán)時(shí)的股票公允價(jià)值與激勵(lì)對象支付的行權(quán)金額之間的 差額。因此，企業(yè)未來可以在稅前抵扣的金額與等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用金額很可能存 在差異。企業(yè)應(yīng)根據(jù)期末的股票價(jià)格估計(jì)未來可以稅前抵扣的金額，以未來期間很可能 取得的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。此外，如果預(yù)計(jì)未來期間可抵扣的金額 超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用，超出部分形成的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)直接計(jì)人所有者權(quán)益， 而不是計(jì)入當(dāng)期損益。

祝您學(xué)習(xí)愉快！