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問題已解決

圖片中,畫紅色線的部分不理解,不理解其計算過程

jxjygz200301844| 提問時間:08/19 20:39
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金老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,會計師
已解答1765個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

此處股票的公允價值減去認購價格即為股票期權的公允價值

根據相關稅法規定,對于附有業績條件或服務條件的股權激勵計劃,企業按照會計 準則的相關規定確認的成本費用在等待期內不得稅前抵扣,待股權激勵計劃可行權時方 可抵扣,可抵扣的金額為實際行權時的股票公允價值與激勵對象支付的行權金額之間的 差額。因此,企業未來可以在稅前抵扣的金額與等待期內確認的成本費用金額很可能存 在差異。企業應根據期末的股票價格估計未來可以稅前抵扣的金額,以未來期間很可能 取得的應納稅所得額為限確認遞延所得稅資產。此外,如果預計未來期間可抵扣的金額 超過等待期內確認的成本費用,超出部分形成的遞延所得稅資產應直接計人所有者權益, 而不是計入當期損益。

祝您學習愉快!

08/20 09:29
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