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老師您好，如圖片例題，永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項(xiàng)，為什么不調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅？這個事項(xiàng)應(yīng)該影響了報告年度的應(yīng)納稅所得額呀。另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出，是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益，這樣留存收益不是也沒有包含相應(yīng)的所得稅費(fèi)用的影響嗎？
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老師您好，如圖片例題，永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項(xiàng)，為什么不調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅？
【回復(fù)】因?yàn)橛谰眯圆町悾诋?dāng)時繳納所得稅的時候已經(jīng)納稅調(diào)增了，所以現(xiàn)在日后事項(xiàng)也不需要再調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅了
另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出，是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益，這樣留存收益不是也沒有包含相應(yīng)的所得稅費(fèi)用的影響嗎？
【回復(fù)】對是的，
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假設(shè)A公司22年的利潤是10000萬，在22年確認(rèn)應(yīng)交所得稅的時候，我們需要調(diào)增確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債400，那么應(yīng)交所得稅=（10000+400）*25%，
23年實(shí)際判決支付賠償款405萬，因?yàn)樵瓉碓谟?jì)算利潤的時候扣除的金額是按照確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債400的金額進(jìn)行調(diào)整的，所以現(xiàn)在實(shí)際實(shí)際支付比計(jì)提的金額多5萬，這5萬也是沒有計(jì)算到利潤10000萬中的。所以年度報表的應(yīng)交所得稅還是10000+400）*25%，并不需要調(diào)整
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