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老師您好，如圖片例題，永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項(xiàng)，為什么不調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅？這個事項(xiàng)應(yīng)該影響了報告年度的應(yīng)納稅所得額呀。另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出，是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益，這樣留存收益不是也沒有包含相應(yīng)的所得稅費(fèi)用的影響嗎？

m85375166| 提問時間：10/29 22:07

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金老師

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老師您好，如圖片例題，永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項(xiàng)，為什么不調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅？

【回復(fù)】因?yàn)橛谰眯圆町悾诋?dāng)時繳納所得稅的時候已經(jīng)納稅調(diào)增了，所以現(xiàn)在日后事項(xiàng)也不需要再調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅了

另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出，是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益，這樣留存收益不是也沒有包含相應(yīng)的所得稅費(fèi)用的影響嗎？
【回復(fù)】對是的，

祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/30 12:10

m85375166

10/30 12:19

老師，您的解答我不是很理解，之前調(diào)增的是400萬，現(xiàn)在是405萬，這5萬不調(diào)增，不是少交稅了嗎？關(guān)于第二問，我現(xiàn)在能理解，無論是否調(diào)整所得稅費(fèi)用，就整體調(diào)整而言，不影響報告年度的凈利潤，所以轉(zhuǎn)留存收益也沒有影響

金老師

10/30 13:57

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

假設(shè)A公司22年的利潤是10000萬，在22年確認(rèn)應(yīng)交所得稅的時候，我們需要調(diào)增確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債400，那么應(yīng)交所得稅=（10000+400）*25%，

23年實(shí)際判決支付賠償款405萬，因?yàn)樵瓉碓谟嬎憷麧櫟臅r候扣除的金額是按照確認(rèn)預(yù)計負(fù)債400的金額進(jìn)行調(diào)整的，所以現(xiàn)在實(shí)際實(shí)際支付比計提的金額多5萬，這5萬也是沒有計算到利潤10000萬中的。所以年度報表的應(yīng)交所得稅還是10000+400）*25%，并不需要調(diào)整

祝您學(xué)習(xí)愉快！

m85375166

10/30 21:56

理解了，謝謝老師

金老師

10/31 09:17

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