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老師您好,如圖片例題,永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項(xiàng),為什么不調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅?這個事項(xiàng)應(yīng)該影響了報告年度的應(yīng)納稅所得額呀。另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出,是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益,這樣留存收益不是也沒有包含相應(yīng)的所得稅費(fèi)用的影響嗎?

m85375166| 提問時間:10/29 22:07
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金老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,會計(jì)師
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老師您好,如圖片例題,永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項(xiàng),為什么不調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅?

【回復(fù)】因?yàn)橛谰眯圆町悾诋?dāng)時繳納所得稅的時候已經(jīng)納稅調(diào)增了,所以現(xiàn)在日后事項(xiàng)也不需要再調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅了

另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出,是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益,這樣留存收益不是也沒有包含相應(yīng)的所得稅費(fèi)用的影響嗎?
【回復(fù)】對是的,

祝您學(xué)習(xí)愉快!

10/30 12:10
m85375166
10/30 12:19
老師,您的解答我不是很理解,之前調(diào)增的是400萬,現(xiàn)在是405萬,這5萬不調(diào)增,不是少交稅了嗎?關(guān)于第二問,我現(xiàn)在能理解,無論是否調(diào)整所得稅費(fèi)用,就整體調(diào)整而言,不影響報告年度的凈利潤,所以轉(zhuǎn)留存收益也沒有影響
金老師
10/30 13:57

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假設(shè)A公司22年的利潤是10000萬,在22年確認(rèn)應(yīng)交所得稅的時候,我們需要調(diào)增確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債400,那么應(yīng)交所得稅=(10000+400)*25%,

23年實(shí)際判決支付賠償款405萬,因?yàn)樵瓉碓谟?jì)算利潤的時候扣除的金額是按照確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債400的金額進(jìn)行調(diào)整的,所以現(xiàn)在實(shí)際實(shí)際支付比計(jì)提的金額多5萬,這5萬也是沒有計(jì)算到利潤10000萬中的。所以年度報表的應(yīng)交所得稅還是10000+400)*25%,并不需要調(diào)整

祝您學(xué)習(xí)愉快!

m85375166
10/30 21:56
理解了,謝謝老師
金老師
10/31 09:17

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