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老師您好,如圖片例題,永久性差異導致的日后調整事項,為什么不調整報告年度應納所得稅?這個事項應該影響了報告年度的應納稅所得額呀。另外通過“以前年度損益調整”調整的營業外支出,是不是也要轉入留存收益,這樣留存收益不是也沒有包含相應的所得稅費用的影響嗎?

m85375166| 提問時間:10/29 22:07
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金老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

老師您好,如圖片例題,永久性差異導致的日后調整事項,為什么不調整報告年度應納所得稅?

【回復】因為永久性差異,在當時繳納所得稅的時候已經納稅調增了,所以現在日后事項也不需要再調整報告年度應納所得稅了

另外通過“以前年度損益調整”調整的營業外支出,是不是也要轉入留存收益,這樣留存收益不是也沒有包含相應的所得稅費用的影響嗎?
【回復】對是的,

祝您學習愉快!

10/30 12:10
m85375166
10/30 12:19
老師,您的解答我不是很理解,之前調增的是400萬,現在是405萬,這5萬不調增,不是少交稅了嗎?關于第二問,我現在能理解,無論是否調整所得稅費用,就整體調整而言,不影響報告年度的凈利潤,所以轉留存收益也沒有影響
金老師
10/30 13:57

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

假設A公司22年的利潤是10000萬,在22年確認應交所得稅的時候,我們需要調增確認的預計負債400,那么應交所得稅=(10000+400)*25%,

23年實際判決支付賠償款405萬,因為原來在計算利潤的時候扣除的金額是按照確認預計負債400的金額進行調整的,所以現在實際實際支付比計提的金額多5萬,這5萬也是沒有計算到利潤10000萬中的。所以年度報表的應交所得稅還是10000+400)*25%,并不需要調整

祝您學習愉快!

m85375166
10/30 21:56
理解了,謝謝老師
金老師
10/31 09:17

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