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練習(xí)題20 母公司公司壞賬損失核算采用備抵法,按年末應(yīng)收賬款余額的0.5%計提壞賬準(zhǔn)備。2019年末母公司應(yīng)收賬款余額中有400萬元為應(yīng)向子公司收取的銷貨款,2020年末母公司應(yīng)收賬款余額中有600萬元為子公司的應(yīng)付賬款。2021年末母公司應(yīng)收賬款余額中有560萬元為子公司的應(yīng)付賬款。假設(shè)不考慮所得稅,其他業(yè)務(wù)略。請做2019年末、2020年末、2021年末抵消內(nèi)部債權(quán)和壞賬準(zhǔn)備抵消的分錄。

m003057368| 提問時間:11/11 14:55
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學(xué)碩士,注冊會計師
已解答1797個問題

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

2019

借:應(yīng)付賬款 400

貸:應(yīng)收賬款 400

借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 400×0.5%=2

貸:資產(chǎn)減值損失  2

2020

借:應(yīng)付賬款 600

貸:應(yīng)收賬款 600

借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 400×0.5%=2

貸:年初未分配利潤  2

借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 200×0.5%=1

貸:資產(chǎn)減值損失  1

2021

借:應(yīng)付賬款 560

貸:應(yīng)收賬款 560

借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 600×0.5%=3

貸:年初未分配利潤  3

借:資產(chǎn)減值損失  40×0.5%=0.2

貸:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 0.2

祝您學(xué)習(xí)愉快!

11/11 15:25
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