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74.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。A.4.33 B.6.5 C.8.67 D.13 老師，您好。這道題怎么寫？可以詳細(xì)地和我解答一下嗎？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
一般納稅人“兼營”簡易計稅方法計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：
不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
也就是說，可以抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×應(yīng)稅項目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額
本題中，總銷售額為300萬元，應(yīng)稅項目的銷售額為200萬元，可以抵扣的進(jìn)項稅額＝13×200÷300=8.67萬元
祝您學(xué)習(xí)愉快！
12/26 15:41
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