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問題已解決

74.甲企業為增值稅一般納稅人,2019年12月購進一批生產免稅產品和應稅產品的原材料,取得增值稅專用發票,注明價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元。當月免稅產品的銷售額為100萬元,應稅產品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業當月可以抵扣的進項稅額為( )萬元。A.4.33 B.6.5 C.8.67 D.13 老師,您好。這道題怎么寫?可以詳細地和我解答一下嗎?

m160650188| 提問時間:12/26 14:35
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于老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,高級會計師
已解答1730個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

一般納稅人“兼營”簡易計稅方法計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:
  不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

也就是說,可以抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×應稅項目銷售額÷當期全部銷售額

本題中,總銷售額為300萬元,應稅項目的銷售額為200萬元,可以抵扣的進項稅額=13×200÷300=8.67萬元

祝您學習愉快!

12/26 15:41
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