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問題已解決

74.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元,應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。A.4.33 B.6.5 C.8.67 D.13 老師,您好。這道題怎么寫?可以詳細(xì)地和我解答一下嗎?

m160650188| 提問時間:12/26 14:35
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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于老師
金牌答疑老師
職稱:會計學(xué)碩士,高級會計師
已解答1721個問題

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

一般納稅人“兼營”簡易計稅方法計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的,按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額:
  不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

也就是說,可以抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×應(yīng)稅項目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

本題中,總銷售額為300萬元,應(yīng)稅項目的銷售額為200萬元,可以抵扣的進(jìn)項稅額=13×200÷300=8.67萬元

祝您學(xué)習(xí)愉快!

12/26 15:41
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