親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

2×23年年末，該項固定資產(chǎn)的賬面價值＝400－400／5×（6／12）＝360（萬元），計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異360萬元
然后24年會計計提折舊400/5，稅法計提折舊=0，24年轉(zhuǎn)回暫時性差異400/5，

計算遞延所得稅用轉(zhuǎn)回期間的稅率計算， 對應(yīng)400/5*0.15，360-400/5=24年末的暫時性差異余額，這個在25年及以后轉(zhuǎn)回，對應(yīng)用以后的0.25稅率計算

祝您學(xué)習(xí)愉快！