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為什么這兩道題的計算方法不一樣啊 不都是進口嗎 ?

m74127368| 提問時間:04/24 16:30
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李老師
金牌答疑老師
職稱:一年內通過注會六科,“正保會計網校”獎學金獲得者,擁有多年大型上市公司企業實操經驗,擅長將會計理論和實操相結合,主攻注會會計答疑。
已解答10152個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
這兩道題的計算方法不同,是因為它們涉及的增值稅計算基礎不同。具體來說:

第一道題目中,甲公司進口的高檔護膚類化妝品,海關核定的關稅完稅價格為85萬元,已繳納關稅4.25萬元。在計算增值稅稅額時,需要將關稅計入增值稅的計稅基礎中。因此,計稅基礎為關稅完稅價格加上關稅金額,即(85 + 4.25)萬元。然后,應用增值稅稅率13%計算增值稅稅額。正確的計算方法是選項C,即(85 + 4.25)÷ (1 - 15%) × 13% = 13.65萬元。這里的15%是進口環節增值稅即征即退的比例。

第二道題目中,甲公司進口的貨物,海關審定的關稅完稅價格為116萬元。在計算增值稅稅額時,需要先計算出含關稅的價值,然后再計算增值稅。正確的計算方法是選項A,即116 × (1 + 10%) ÷ (1 + 13%) × 13% = 14.68萬元。這里首先將關稅稅率10%加到完稅價格上得到含關稅的價值,然后考慮到增值稅是在價稅合計的基礎上計算的,所以需要將含關稅的價值除以(1 + 增值稅稅率),最后乘以增值稅稅率13%得到增值稅稅額。

祝您學習愉快!
04/24 16:31
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