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問題已解決

1、乙公司2022年1月3日按每張1049元的價格溢價購人丁公司于2022年1月1日發行的期限為5年、面值為1000元、票面年利率為6%的普通債券800張,發生交易用800元,款項以銀行存款支付。該債券每年付息一次,最后一年歸還本金和最后一次利息。假設實際年利率為5.33%,該公司將其作為債權投資核算。則2022年年末該公司持有的該批債券的攤余成本為()元 A.80000 B.838400 C.836772 D.839200 老師,麻煩問下這道題的分錄該怎么寫呢?

尋霧| 提問時間:05/14 15:57
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱:會計師,稅務師
已解答1936個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

借:債權投資-面值800000
                 -利息調整40000
       貸:銀行存款840000
借:應收利息1000×800×6%
       貸:投資收益840000*5.33%
              債權投資-利息調整3228

祝您學習愉快!
05/14 15:57
尋霧
05/14 16:54
老師,這個題的答案是C , 那么這個攤余成本是怎么計算出來的呢?
郭鋒老師
05/14 17:04

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

840000-3228

比如您有一個賬戶,您存進去一筆錢(本金),銀行給您計息(攤余成本*實際利率),您也可以隨時取(一般是票面利息)。某一時點的賬戶余額就是攤余成本


攤余成本概念的準則界定2006年2月15日財政部印發的《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》中,最先提出了“攤余成本”的概念,并以數量計算的方式給出了金融資產或金融負債(以下簡稱金融資產(負債))定義。金融資產(負債)的攤余成本,是指該金融資產(負債)的初始確認金額經下列調整后的結果:


  1.扣除已收回或償還的本金;


  2.加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額;


  3.扣除已發生的減值損失(僅適用于金融資產)。


  即攤余成本=初始確認金額-已收回或償還的本金±累計攤銷額-已發生的減值損失。


  其中,第二項調整金額累計攤銷額利用實際利率法計算得到。實際利率法是指按照金融資產(負債)的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或利息費用的方法。實際利率,是指將金融資產(負債)在預期存續期間或適用的更短期間內的未來現金流量,折現為該金融資產(負債)當前賬面價值所使用的利率。

祝您學習愉快!

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