問題已解決
請問為什么要直接確認遞延所得稅資產(200-15)×25%?我認為個報賬面1000-1000÷10×9/12=925,計稅基礎800,確認遞延所得稅負債125×25%,合報賬面800-800÷10×9/12=740,計稅基礎800,確認遞延所得稅資產60×25%,如果抵銷的話需要先抵銷遞延所得稅負債,再補充遞延所得稅資產,請問這樣的思路錯誤的點在哪里?



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
個別報表上按照1000作為基礎,稅法也是按照1000,個別報表不存在稅會差異
而合并報表還是按照800,合并報表層面虛增了200的原值,這就是稅會差異200
然后因計提折舊,轉回了15萬(200/10*9/12),因此合并報表上的稅會差異一共就是200-15,用差異直接乘以25%就行
祝您學習愉快!
06/14 11:56
