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問題已解決

請問為什么要直接確認遞延所得稅資產(200-15)×25%?我認為個報賬面1000-1000÷10×9/12=925,計稅基礎800,確認遞延所得稅負債125×25%,合報賬面800-800÷10×9/12=740,計稅基礎800,確認遞延所得稅資產60×25%,如果抵銷的話需要先抵銷遞延所得稅負債,再補充遞延所得稅資產,請問這樣的思路錯誤的點在哪里?

m79669888| 提問時間:06/13 22:19
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周老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,注冊會計師,多年稅務師事務所工作經驗,擅長結合實務案例進行原理解釋,讓學員在案例中學會知識,幫助學員順利通過考試。
已解答11113個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:


個別報表上按照1000作為基礎,稅法也是按照1000,個別報表不存在稅會差異


而合并報表還是按照800,合并報表層面虛增了200的原值,這就是稅會差異200


然后因計提折舊,轉回了15萬(200/10*9/12),因此合并報表上的稅會差異一共就是200-15,用差異直接乘以25%就行


祝您學習愉快!

06/14 11:56
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