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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)為什么要直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(200-15)×25%?我認(rèn)為個(gè)報(bào)賬面1000-1000÷10×9/12=925,計(jì)稅基礎(chǔ)800,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125×25%,合報(bào)賬面800-800÷10×9/12=740,計(jì)稅基礎(chǔ)800,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60×25%,如果抵銷(xiāo)的話(huà)需要先抵銷(xiāo)遞延所得稅負(fù)債,再補(bǔ)充遞延所得稅資產(chǎn),請(qǐng)問(wèn)這樣的思路錯(cuò)誤的點(diǎn)在哪里?

m79669888| 提問(wèn)時(shí)間:06/13 22:19
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周老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn),擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋?zhuān)寣W(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí),幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
已解答11123個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:


個(gè)別報(bào)表上按照1000作為基礎(chǔ),稅法也是按照1000,個(gè)別報(bào)表不存在稅會(huì)差異


而合并報(bào)表還是按照800,合并報(bào)表層面虛增了200的原值,這就是稅會(huì)差異200


然后因計(jì)提折舊,轉(zhuǎn)回了15萬(wàn)(200/10*9/12),因此合并報(bào)表上的稅會(huì)差異一共就是200-15,用差異直接乘以25%就行


祝您學(xué)習(xí)愉快!

06/14 11:56
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