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請問為什么要直接確認遞延所得稅資產（200－15）×25%？我認為個報賬面1000-1000÷10×9/12=925，計稅基礎800，確認遞延所得稅負債125×25%，合報賬面800-800÷10×9/12=740，計稅基礎800，確認遞延所得稅資產60×25%，如果抵銷的話需要先抵銷遞延所得稅負債，再補充遞延所得稅資產，請問這樣的思路錯誤的點在哪里？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
個別報表上按照1000作為基礎，稅法也是按照1000，個別報表不存在稅會差異
而合并報表還是按照800，合并報表層面虛增了200的原值，這就是稅會差異200
然后因計提折舊，轉回了15萬（200/10*9/12），因此合并報表上的稅會差異一共就是200-15，用差異直接乘以25%就行
祝您學習愉快！
06/14 11:56
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